第一章 总 则

第一条 为进一步规范mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载经济业务活动及其财务报销行为，厘清经济责任，明确审批程序，严肃财经纪律，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《高等mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载财务制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载进一步加强高等mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载内部控制建设的指导意见》等有关规定，结合mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载实际，制定本办法。

第二条 本办法主要规范mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载各类经济业务活动相关经费支出报销中的预算控制、审批授权、审核付款、单据填制及报销投递等行为。

第三条 mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载经费支出遵循“预算控制、分级审批、权责一致、责任到人”的管理原则。

预算控制，是指按预算批复的开支方向、范围、标准和时限，对各项经济业务活动的支出进行严格管理和监督，严禁超预算或无预算安排支出，严禁超范围和超标准支出，严禁列支不相关支出，严禁虚列支出、转移或套取预算资金的行为。

分级审批，是指根据经济业务属性、经费支出性质和经费支出额度等，实行职权内分级审批和“谁审批、谁负责”制度。严格按既定审批的层级、权限和流程办理，严禁不按流程或简化流程审批。

权责一致，是指经费使用（业务开展）审批人、经费支付（业务实施）经办人、经费报销（报销单据投递）经办人等分别在其权限内承担相应的合法性、真实性、完整性以及相关性、合理性责任。

责任到人，是指分管领导、经费负责人、项目负责人、业务经办人、报销经办人等对相应经费管理和使用负责。

第四条 不同经济业务事项经费支出应“一事一单”报销，同一项经济业务事项经费支出应“一单”或“一次性”报销，不得人为拆分。

同一单位开具的多张连号票据，或同一单位同一时间开具的多张票据视同一项经济业务或一次经济业务，应一并报销，按累计金额计算，不得人为拆分单项支出金额，化大为小、化整为零，规避审批权限或招投标采购等相关控制规定。凡人为拆分报销的，一经发现，未完成报销审核或付款流程的直接退回报销单，已完成报销审核付款流程的须退回或追回报销款，情节严重者报有关部门追究相关责任。

第五条 mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载各类经济业务活动及其经费支出应严格落实中央八项规定及其实施细则精神和《党政机关厉行节约反对浪费条例》等要求，务实勤俭、科学合理使用经费，控制成本，提高经费使用效益。

第二章 报销审批与审核管理

第六条 mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载各单位、各部门经费支出报销实行“财务一支笔”审批制度，遵循“谁审批、谁负责”原则，各类经费负责人是相应经费的“财务一支笔”。“财务一支笔”是经费使用和管理的直接责任人，代表校内二级部门和单位（以下简称“单位”）领导集体或项目组，对本单位或项目的财务预算进行总控制，对经费使用的真实性、合理性、合法性、合规性和相关性进行审批，并承担经济和法律责任。各级、各类审批人员在mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载规定的审批权限内承担相应责任。

第七条 经费负责人一般是指各单位行政主要负责人或被授权人、科（教）研经费等项目负责人。经费负责人为本单位财务报销的审批人、本人主持科（教）研项目财务报销的审批人。经费负责人应按规定的开支标准在经费项目开支范围和预算额度内审批，明确签署支出所列的经费项目号，对所审批经济事项的真实性、相关性和有效性承担审批职责。

业务经办人是经济业务活动发生过程中涉及的具体经办当事人，对经费支出相关经济事项及其相关票据和凭证的业务真实性、支出相关性、单据完整性、政策相符性负责。

报销经办人是办理经费支出财务报销过程中涉及的具体经办当事人，对财务报销票据的真实性、手续的完整性、附件的齐全性、报销标准的符合性负责。

财务网上报销方式中经办人和审批负责人电子签名与本人手写签名具有同等效力。严禁擅自将财务报销账号和密码交付他人使用。

第八条 科研项目经费审批权限

科研项目（含人才类、党建与思政等项目）经费支出实行项目负责人制，由项目负责人按照科研任务书或科研合同，在规定的支出范围和标准内负责审批。科研平台参照执行。国家另有规定，按相关规定执行。

在出现特殊情况时，科研项目经费支出审批人先后顺序为：项目负责人、所在单位行政主要负责人、经费归口管理部门主要负责人、经费归口管理部门分管校长、校长。

第九条 非科研项目经费审批权限

（一）2万元（不含）以内，由经费负责人审批；

（二）2万元至10万元（不含），由经费负责人审批后，报分管（联系）校领导审批；

（三）10万元及以上，由经费负责人和分管（联系）校领导审批后，报校长审批。

（四）代收代支款项参照上述审批权限执行；往来款项等其他事项有相应管理办法的按照有关规定执行。

（五）全校性按月支出的工资、津贴、绩效、社保、住房公积金及税费等有相应文件规定和明确标准的，由相关单位“财务一支笔”负责审批。

（六）非科研项目经费中的教研类项目，大创项目，学科竞赛项目、研究生导师业务费等项目，经费支出审批金额权限及先后顺序为：0.5万元以下，项目负责人审批；0.5万元至1万元以内，项目负责人所在单位“财务一支笔”审批；1万元至2万元以内，经费归口管理部门主要负责人审批；2万元至10万元以内，经费归口部门分管校领导审批；10万元及以上，还须校长审批。

第十条 经费报销人与审批人如为同一人，或报销人是单位（项目）负责人的，须按审批流程和权限由下一审批人审批；如为直系亲属等应回避情况的，审批人应主动回避，或按审批流程和权限由下一审批人审批。

第十一条 财务部门负责对经费报销进行审核、核算和监督，对报销单据和审批手续的完整性、经费报销政策执行的相符性承担审核责任。

第三章 报销结算管理

第十二条 各项支出一般应通过对公转账或公务卡方式进行结算。凡列入《省级预算单位公务卡强制结算目录》的公务支出项目，无特殊原因的均须使用公务卡结算，特殊原因的须经财务部门负责人审签。

第十三条 工资薪金、劳务费、学生奖助学金、医药费报销等支付对象为个人的，款项原则上直接打入本人银行卡，涉及个人所得税由mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载依法代扣代缴。

慰问金、救济金等特殊情况确需发放现金的，除履行审批人审批和业务经办人签字外，应由被发放对象本人或审批单位确定的代收款人签名领取。

第十四条 严格收款单位管理，依据“谁的钱进谁的账”原则，除法定事项外，收款单位应和票据开具方及合同签订收款方保持一致。

第四章 报销票据管理

第十五条 报销票据的合法性、真实性、有效性是办理财务报销的前提和基础。业务经办人在办理经济业务时，应按实际发生情况如实取得票据及其相关凭证，严禁虚开、伪造、变造票据或使用其他不符合法律法规的票据。

第十六条 报销票据是指业务经办人在经济业务发生时取得或填制的用以记录和证明经费支出发生或完成情况的合法凭证，包括纸质形式和电子形式。提交报销的票据来源必须符合国家财税规定，一般包括以下几种类型：

（一）税务发票（含电子发票）。税务部门印制、盖有国家税务局发票监制章的票据。包括增值税专用发票、增值税普通发票等。

（二）财政票据（含电子票据）。财政部门印制、盖有财政部门票据监制章的票据。包括非税收入统一票据、行政事业单位资金往来结算票据、非税收入一般缴款书等。

（三）其他合法专用票据（含电子票据）。包括定额发票、短途汽车票、长途汽车票、公共汽车票、国（境）外票据等。

（四）校内结算票据：包括科研经费拨款单、预算调整申请表、领款单、借款单、支付凭证等。

第十七条 票据抬头应是“mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载”，纳税人识别号为“123400004850357376”。其中，保险费、公证费、签证费等只能提供抬头为个人姓名的合规票据除外。

第十八条 票据应规范开具。票据的开票日期、付款单位、商品内容、数量、单价、金额等要素应一次性填开齐全，内容真实，字迹及印章清楚，大小写金额正确且相符。

纸质票据金额有错误的，应当由开出单位重新开具，不得在纸质票据上更改；纸质票据其他内容有错误的，应当由开出单位重新开具或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章或发票（收费、财务）专用章，或法律、法规规定的其他签章。

电子票据开具有错误的，应当由开出单位重新开具。

第十九条 票据内容无法填开明细时，需取得明细清单。增值税发票内容为“详见销货清单”的需取得税控系统打印的清单；综合性商店购买商品需取得机打购物小票；购买其他商品和服务需取得销售方开具的费用清单，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章。

教学科研类专业国产仪器设备购置应开具增值税专用发票。纸质增值税专用发票应同时取得“发票联”和“抵扣联”，报销时一并提供。

第二十条 罚款、滞纳金等票据原则上不予报销；购物卡、充值卡、电商平台会员费等预存款项或优惠权益性质的票据不予报销。

第二十一条 为保证会计核算的及时性和经费预算的执行进度，相关经济业务发生后，业务经办人应及时取得票据并办理财务报销手续，2年以上的票据原则上不予报销。

第二十二条 电子票据须使用空白A4纸张打印，不可使用废纸循环打印，为杜绝虚假发票、避免重复报销，无论单张金额大小，须在网上报销系统中办理查验查重后报销。

第二十三条 票据遗失的报销规定

（一）纸质票据遗失，应由原开票单位出具票据存根联或记账联的复印件并加盖发票专用章或财务专用章后代作报销凭证。

（二）业务经办人应填写票据遗失报销说明，经单位负责人或科（教）研经费项目负责人审批同意后，办理报销手续。

（三）业务经办人在经济业务中应妥善保管相关票据。应取得票据而不向对方索取的，不得按票据遗失处理。遗失票据报销后若事后找到，应及时递交财务处，补充至原凭证后，不得重复报销。因票据复印件报销而引起的经济或法律责任，由业务经办人自行承担。

第五章暂付款管理

第二十四条 按照公务卡使用有关规定，日常零星公务支出应使用公务卡支付，一般不办理借款。办理版面费借款时须提供录稿通知或缴费通知等材料。核销借款时，根据相应业务报销要求提供原始票据、票据验证等材料。核销借款的经费项目原则上和借款时的一致。

第二十五条 经办人员办理借款时须据实填写mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载借款单。填写内容必须真实、完整，包括借款的项目名称、日期、事由、金额、经办人签字等，同时根据经费审批权限经有关负责人审签后方可办理。

第二十六条 暂付款办理原则上实行“一事一借、前账不清、后账不借”原则，各单位分管经费责任人应严格控制审批暂付款，并督促借款人按时冲报或还款。 

第六章 报销流程管理

第二十七条 业务经办人一般须通过财务网络报销系统提交报销申请，按要求填写报销相关信息并上传附件材料，经费审批人按权限审批后，打印报销单并随同纸质材料送至财务处服务大厅或南北校区自助接单机完成投递。财务人员对纸质单据审核无误后完成制单、支付，至此报销流程结束。

报销材料清单详见财务处网页《mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载财务报销常见业务指南》。

网络报销操作详见财务处网页《网报系统使用说明》。

第二十八条 财务报销单填制基本要求

（一）合法合规。报销单所填制事项应依法依规，有明确的经费预算来源，经费支出符合经济效益原则。

（二）真实相关。报销单所填制业务事项真实发生，不得虚构；报销票据及附件真实有效，不得伪造；报销票据附件与报销事项相关，报销事项与经费预算的业务范围相关。

（三）手续完备。报销单所填制事项需办理的论证、招标、验收等都已完成，并完成相应审核审批流程，审批手续齐全且附件完整方可办理报销。

第二十九条 财务报销单附件基本要求

（一）报销单附件应分类整理，归类粘贴，按顺序排放。一般情况下，首先是各类审批单，其次是报销单，然后是各类票据，最后是说明、合同、入库单、协议、名单、签到表等。

（二）出租车发票、汽车票、定额发票等小纸张发票一般需要在A4纸上粘贴，票据从左至右、从上到下，平铺粘贴。粘贴要牢固、不压页、不串页、不倒置，不超过装订线。

第七章 责任管理

第三十条 校内各单位应建立健全重大经济事项内部集体决策程序和内部控制制度，加强经费使用管理和监督。办理财务审批的有关责任人应按照规定的审批权限和程序逐级审签，认真负责地进行确认、审核。对未按程序越权审批的事项，下一环节审批人有权拒绝审签。各类经费支出不得人为拆解、化大为小，规避经费支出审批权限规定，由此造成经济损失的，mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载将追究当事人和审批人责任，涉嫌违法犯罪的移送有关国家机关依法处理。

第三十一条 mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载财务部门对违反会计法和其他有关财经法规的事项，有权拒绝办理业务或按照规定予以纠正。对于违反本办法相关规定进行确认、审核、审批的有关人员以及违反规定的财会人员，mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载将按照《中华人民共和国会计法》等相关规定进行处理。

第八章 附 则

第三十二条 本办法自发布之日起施行，原《mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载经费支出管理暂行办法》（校字〔2014〕103号）同时废止，此前mg电子游戏官网_mg老虎机游戏-电玩城下载有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。校内设置独立核算财务机构的单位，应参照本办法制定经费支出管理办法。

第三十三条 本办法由校财务处负责解释。